המעסיק אינו מוסר טופס 161: כיצד לקבל פיצויי פיטורים ולא לשלם מס ביתר
טופס 161 אינו עניין פורמלי בלבד, אלא דיווח של המעסיק על סיום העבודה, הסכומים והזכויות שהוענקו לעובד בעת עזיבתו. ללא דיווח תקין, קרן הפנסיה עלולה שלא לשחרר את כספי הפיצויים שנצברו, ומשיכה חפוזה של הכספים עלולה לסבך את הטיפול במס.
- •1963 — שנת חקיקתו של חוק פיצויי פיטורים
- •6 שנים — התקופה שעבורה טופסי 106 זמינים באזור האישי
- •6.22% — ההפרשה לפיצויי פיטורים עבור העובדים שצוינו בעלי פנסיה צוברת
- •8.33% — ההפרשה המלאה בביטוח המנהלים שצוין
- •9 חודשים לאחר הלידה — התקופה שהוזכרה לעניין עזיבה לשם טיפול בילד
מתי חלה החובה למלא טופס 161
המעסיק חייב לדווח לרשות המסים על עזיבת העובד ולציין בטופס 161 את כל הסכומים והזכויות שהוענקו לו בעת סיום העבודה. חובה זו אינה חלה רק על פיטורים ביוזמת המעסיק: הדיווח נדרש גם בדרכים אחרות של סיום יחסי העבודה. טופס 161 כשלעצמו אינו יוצר זכות לפיצויי פיטורים — זכות זו נקבעת לפי חוק פיצויי פיטורים, התשכ״ג-1963, ובהתאם לנסיבות סיום העבודה. לדוגמה, פיטורים בדרך כלל מזכים בתשלומים, ואילו בהתפטרות יש חשיבות לסיבת העזיבה ולתנאי הביטוח הפנסיוני.
מדוע הכספים נשארים בקרן ללא הטופס
הכספים ברכיב פיצויי הפיטורים נמצאים בקרן הפנסיה או בפוליסת ביטוח, אך אין פירוש הדבר שאפשר לקבלם מיד במזומן. כדי לשחרר את הכספים, הקרן זקוקה בדרך כלל לפרטים שמילא המעסיק, ובמקרים המתאימים גם לאישור לשחרור הכספים. בפורטל משרד החינוך מצוין במפורש כי עובדים הזכאים לפיצויי פיטורים מקבלים את הכספים מקופות הפנסיה בצירוף טופס 161 ואישור לשחרורם. לכן, הבקשה מהמעסיק צריכה להתייחס לא רק לעותק של הטופס, אלא גם לכל המסמכים הנדרשים על ידי הקרן המסוימת.
מה לעשות במקרה של עיכוב מצד המעסיק
תחילה יש לשלוח למעסיק דרישה בכתב, ובה לציין את מועד סיום העבודה, מספר תעודת הזהות, שם הקרן ובקשה להשלים את הדיווח בטופס 161. יש לשמור את המכתב, אישור המסירה, תלוש השכר של החודש האחרון ואת ההתכתבות עם הנהלת החשבונות: כמעט בלתי אפשרי להוכיח שיחות טלפון בעל פה. השירות הרשמי של רשות המסים מאפשר למעסיקים למלא את חובת הדיווח על עזיבת עובד, ולכן הטענה בדבר ״היעדר טופס נייר״ אינה מסבירה כשלעצמה את חוסר המעש. אם הפנייה אינה נענית, יש לברר ברשות המסים את מצב הדיווח ובנפרד לבדוק מול הקרן איזה מסמך בדיוק חסר; שאלת חיוב המעסיק לפעול ופיצוי בגין נזק מוכח עשויה לדרוש הליך בבית הדין לעבודה.
כיצד להימנע מהפסד כספי בשל מס
הטעות העיקרית היא לדרוש להעביר מיד את מלוא הסכום לחשבון הבנק לפני בדיקת הסדר המס. טופס 161 מתעד את התשלומים והזכויות בעת העזיבה, ולאחר מכן הטיפול במס תלוי בסכום, בהיסטוריית התעסוקה ובדרך שנבחרה לטיפול בכספים שנצברו. החומרים הרשמיים שהוצגו אינם מאשרים תקרה אחידה הפטורה ממס ומתאימה לכל עובד, ולכן אי אפשר להחיל סכום אוניברסלי בשקלים. לפני משיכת הכספים, רצוי להשוות את טופס 161 לנתוני הקרן ולטופסי 106 השנתיים, ובמקרה של חוסר בהירות לקבל חישוב של השלכות המס בכל אחת מהאפשרויות.
טופס 106 אינו מחליף את טופס 161
טופס 106 הוא אישור שנתי על השכר, המס שנוכה וההפרשות הסוציאליות אצל מעסיק מסוים. באזור האישי של רשות המסים זמינים טופסי 106 עבור שש השנים הקודמות, והדבר מסייע לבדוק הכנסות ובמידת הצורך להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר. עם זאת, טופס 106 אינו דיווח על סיום עבודה ואינו מחליף את טופס 161 לצורך שחרור כספי הפיצויים. הוא שימושי כמסמך בקרה: סכומי השכר, הניכויים וההפרשות צריכים להתאים לחישובי המעסיק והקרן.
יש לבדוק לא רק את קיום הטופס, אלא גם את תוכנו
טופס 161 שהתקבל עלול לכלול תאריך שגוי של סיום העבודה, קרן שלא צוינה או סכום חלקי. יש להשוות אותו לתלוש השכר האחרון, לדוח קרן הפנסיה ולמכתב הפיטורים או העזיבה. לגבי עובדי מערכת החינוך, הפורטל הרשמי מציג מנגנוני צבירה שונים: הפרשת המעסיק לפיצויי פיטורים היא 6.22% מהשכר הפנסיוני בפנסיה צוברת ו-8.33% בביטוח מנהלים. שיעורים אלה מתייחסים למערכת האמורה ואין להחילם אוטומטית על חוזהו של עובד אחר.
שאלות נפוצות
כמה זמן רשאי המעסיק שלא למסור טופס 161?
בחומרים שהוצגו אין מספר ימים אוניברסלי שלאחריו כל עיכוב הופך אוטומטית להפרה. מוזכרת בחינה של פרק זמן סביר, ולכן יש חשיבות למועד סיום העבודה, למוכנות גמר החשבון, לפעולות המעסיק ולנזק הממשי שנגרם עקב העיכוב.
האם אפשר לקבל פיצויי פיטורים ללא טופס 161?
הקרן עשויה לדרוש טופס 161 ומסמך לשחרור הכספים, ולכן היעדר הדיווח חוסם לעיתים קרובות את התשלום. תחילה יש לברר מול הקרן, בתשובה בכתב, איזה מסמך חסר והאם התקבלו מהמעסיק פרטים אלקטרוניים.
למי פונים אם הנהלת החשבונות מתעלמת מהבקשה?
יש לשלוח למעסיק דרישה רשמית בכתב, ולאחר מכן לבדוק את מצב הדיווח באמצעות רשות המסים ואת הדרישות ישירות מול קרן הפנסיה. אם המעסיק ממשיך שלא לפעול, יש לבחון את דרך הדרישה למסמכים ואת האפשרות לפיצוי בגין נזק במסגרת סכסוך עבודה.
האם צריך למשוך מיד את כל כספי הפיצויים מקרן הפנסיה?
לא, קבלת טופס 161 אינה מחייבת למשוך מיד את מלוא הסכום. תחילה יש לברר את השלכות המס של המשיכה ולהשוותן לאפשרות של השארת הכספים במוצר הפנסיוני.
האם טופס 106 יסייע לקבל בחזרה מס שנוכה?
טופס 106 כולל נתונים שנתיים על הכנסות וניכויים ומשמש בעת הגשת בקשה להחזר מס. עובדים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי יכולים לבקש החזר עבור תקופה של עד שש שנים, אך טופס 106 כשלעצמו אינו מחליף את טופס 161.
מה עושים עכשיו
יש לבקש מהמעסיק בכתב את טופס 161 ואת המסמכים לשחרור הכספים, ובמקביל לברר את הדרישות מול הקרן שלכם. לפני העברת הכספים לחשבון הבנק, יש לבדוק את הסכומים לפי תלושי השכר וטופסי 106 ולברר את השלכות המס של המשיכה. אם העיכוב נמשך, יש לשמור אישורים על הפניות ולתעד הוצאות או הפסדים שנגרמו.
מקורות
למצוא עורך דין בתחום הזה
- עורכי דין: דיני עבודה
- עורכי דין בТель-Авив
- עורכי דין בИерусалим
- עורכי דין בХайфа
- עורכי דין בРишон ле-Цион