שתי עבודות ומס עודף: מה אפשר לקבל בחזרה בשנת 2026 ומהו המועד האחרון להגשה
שתי משכורות אינן מזכות אוטומטית בהחזר: מה שקובע הוא סכום המס שנוכה במהלך השנה הקלנדרית כולה, תוך התחשבות בכל ההכנסות וההטבות. נסביר מדוע תיאום מס מסייע כעת, בעוד שהחזרי מס נתבעים בגין שנים שכבר הסתיימו — ומדוע אי אפשר לדחות תביעה בגין שנת 2020 מעבר ל־31 בדצמבר 2026.
- •6 שנים — התקופה להגשת בקשה להחזר
- •2020–2025 — השנים הזמינות בשנת 2026
- •31 בדצמבר 2026 — היום האחרון לתביעת החזר בגין שנת 2020
- •משנת 2019 — הגשה מקוונת מלאה
- •0 שקלים — עלות השירות הממשלתי
תיאום מונע תשלום יתר; החזר מתקן את העבר
תיאום מס קובע את ניכוי המס בעת קבלת משכורת מיותר ממעסיק אחד, וחל רק בשנת המס הנוכחית. אפשר לבצע אותו באופן מקוון וללא תשלום באמצעות הכנת מספרי תיקי הניכויים של המעסיקים; מומלץ להצטייד בתלושי שכר המציגים את השכר ברוטו ואת התשלומים החד־פעמיים. אם השנה כבר הסתיימה והמס שנוכה בפועל היה גבוה מהנדרש, לא מבצעים תיאום בדיעבד — אלא מגישים בקשה להחזר. לכן, אדם שממשיך לעבוד בשני מקומות עשוי להזדקק לשני הליכים שונים: תיאום לשנת 2026 ובקשות נפרדות בגין שנים קודמות.
אילו שנים עדיין פתוחות בשנת 2026
לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לקבל החזר בגין תשלום יתר בשנת מס מסוימת במהלך שש השנים שלאחריה. בשנת 2026 מתקבלות בקשות בגין השנים 2020–2025. המועד האחרון לשנת 2020 הוא 31 בדצמבר 2026, ולשנת 2021 הוא 31 בדצמבר 2027. יש לבחון כל שנה בנפרד: ייתכן שהמעסיקים, תקופות ההעסקה, תשלומי המוסד לביטוח לאומי והזכאות להטבות השתנו.
טופס 106: נדרש מכל מעסיק
טופס 106 הוא אישור שנתי ממעסיק יחיד, המרכז מידע על השכר, המס שנוכה וההפרשות הסוציאליות בכל חודשי השנה. אם היו שתי עבודות, אישור אחד אינו מספיק: נדרשים טופסי 106 משני מקומות העבודה, לרבות עבודה במשרה חלקית; מובאים בחשבון גם אישורים על הכנסה מפנסיה. אפשר לקבל טפסים עבור שש השנים האחרונות דרך האזור האישי של רשות המסים בישראל, גם אם המעסיק נסגר או שהמסמך אבד. טעות נפוצה היא לצרף אישור רק מהעבודה העיקרית, ובכך להציג תמונה חלקית של ההכנסות והניכויים.
מה לצרף מלבד אישורי שכר
רשות המסים בישראל בוחנת מידע מכל המקורות הרלוונטיים לשנה, ולא משכורת יחידה במנותק מהיתר. לבקשה יש לצרף תיעוד של דמי אבטלה, תשלומים בגין פגיעה בעבודה, תגמולי מילואים ותקבולים אחרים מהמוסד לביטוח לאומי. ייתכן שיידרשו אישורים על הפקדות לקרנות פנסיה ולביטוח חיים, טופס 161 לאחר עזיבת עבודה ותיעוד של דמי לידה או גמלה לשמירת היריון. לצורך הטבות שנתבעות נדרשים מסמכים ייעודיים: לדוגמה, תעודת עולה חדש, אישור על סיום שירות, פסק דין בעניין מזונות או אישור מהרשות המקומית בצירוף טופס 1312א. כדי לקבל את הכסף, יש לצרף העתק המחאה או אישור בנק על פרטי החשבון.
כיצד להגיש בלי לאבד הוכחה
שכירים שאינם חייבים להגיש דוח שנתי רגיל ואינם בעלי עסק או חברה רשאים להשתמש בדוח המקוצר — טופס 135. עבור השנים החל משנת 2019 זמינה הגשה מקוונת מלאה הכוללת העלאת מסמכים; השירות ניתן ללא תשלום. חלופות לכך הן מערכת פניות הציבור או הגשה פיזית במשרד מס הכנסה. בעת הגשה אישית מומלץ להביא עותק נוסף של הטופס, להחתים אותו ולשמור אותו כהוכחה. לאחר קבלת מלוא המסמכים, רשות המסים בישראל שולחת הודעת שומה, והחזר שאושר מועבר לחשבון הבנק שצוין.
שאלות נפוצות
האם כל מי שעבד בשתי עבודות זכאי להחזר?
לא. החזר נוצר רק אם, בשנה מסוימת, נוכה בפועל מס גבוה מהנדרש לאחר התחשבות בכל ההכנסות וההטבות המתועדות. אפשר לבדוק את החישוב מראש באמצעות הסימולטור של רשות המסים בישראל, ללא הזדהות.
האם אפשר לבצע כעת תיאום מס עבור שנה קודמת?
לא. תיאום מקוון מתבצע רק עבור השנה הנוכחית. בגין שנה שהסתיימה תובעים תשלום יתר באמצעות דוח להחזר מס, לרבות טופס 135 לשכירים שאינם חייבים להגיש דוח שנתי רגיל.
היכן אפשר לקבל טופס 106 ישן אם המעסיק כבר אינו פעיל?
טופסי 106 עבור שש השנים האחרונות זמינים באזור האישי של רשות המסים בישראל. כך אין צורך לפנות למעסיק לשעבר, למשרד מס ההכנסה המקומי או למייצג רק כדי להשיג מחדש את האישור.
האם יש להגיש בקשה אחת עבור כל שש השנים בבת אחת?
הזכאות להחזר והחישוב נבדקים בנפרד עבור כל שנת מס. יש להשתמש בטופס המתאים לשנה הרלוונטית ולצרף מסמכים המתייחסים במפורש לאותה שנה; מקורות ההכנסה והמסמכים התומכים עשויים להיות שונים.
מה יש לעשות אם בני זוג מגישים את הבקשה?
בעת הגשה משותפת, הכנסות שני בני הזוג מצוינות בטופס אחד. יש לצרף תיעוד של הכנסות מכל המקורות הרלוונטיים, לרבות טופסי 106 ממקומות עבודה ותשלומי פנסיה.
מה עושים עכשיו
תחילה יש להכין רשימה של המעסיקים ושל תשלומים אחרים עבור כל שנה, לאחר מכן להוריד את טופסי 106 ולאסוף כל תיעוד חסר. יש לבדוק את החישוב באמצעות הסימולטור הממשלתי ולסמן בנפרד את 31 בדצמבר 2026 כמועד האחרון להגשת בקשה בגין שנת 2020. אם העבודה בשני המקומות נמשכת כעת, החזר בגין שנים קודמות אינו מחליף תיאום מס עבור השנה הנוכחית.
מקורות
למצוא עורך דין בתחום הזה
- עורכי דין: פרקטיקה כללית
- עורכי דין בТель-Авив
- עורכי דין בИерусалим
- עורכי דין בХайфа
- עורכי דין בРишон ле-Цион