ضريبة الشراء عند شراء شقة: تسهيلات للشقة الوحيدة وللشقة الثانية
في إسرائيل، يدفع مشتري العقار ضريبة يتوقف مقدارها على قيمة العقار ونوعه، وعدد الشقق التي يمتلكها المشتري بالفعل، ومدى استحقاقه للتسهيلات. يشرح هذا المقال القواعد التي تسري على مالكي شقة وحيدة، ومن يستبدلون مساكنهم بأخرى، والمهاجرين الجدد، والأشخاص ذوي الإعاقة.
الوقائع الأساسية
- •تاريخ النشر: 5 يوليو 2026
- •الأساس القانوني: قانون الضرائب العقارية لعام 1963
- •الموعد النهائي لتقديم الإقرار: 30 يومًا بعد توقيع العقد
- •الموعد النهائي لدفع الضريبة: 45 يومًا بعد توقيع العقد
- •الموعد النهائي لبيع الشقة السابقة: 18 شهرًا
- •معدل الضريبة المخفّض للشخص ذي الإعاقة: 0.5%
كيفية احتساب الضريبة
تُفرض الضريبة عند شراء حق في عقار بموجب قانون الضرائب العقارية لعام 1963. ويراعي الاحتساب قيمة العقار ونوعه، وعدد الشقق التي يمتلكها المشتري، وشرائح الضريبة السارية في تاريخ المعاملة، فضلًا عن الإعفاءات والتسهيلات. وعند شراء شقة سكنية وحيدة، يُمنح إعفاء حتى سقف قيمة يُحدَّث سنويًا، ويُفرض على المبلغ الذي يتجاوزه ضريبة بمعدلات تصاعدية متزايدة.
تسهيلات لفئات معينة من المشترين
يجوز للشخص ذي الإعاقة الطبية الدائمة، شريطة استيفاء الشروط المقررة، دفع ضريبة بمعدل 0.5% إذا كانت الشقة مخصصة لسكنه؛ ولا يجوز الاستفادة من هذا التسهيل أكثر من مرتين طوال حياته. وعندما يشتري الزوجان معًا، يسري هذا المعدل على العقار بأكمله، حتى إذا مُنحت الموافقة الطبية لأحدهما فقط. ويجوز أيضًا للمهاجرين الجدد الحصول على معدل ضريبة مخفّض عند شراء شقة أو محل تجاري خلال فترة تبدأ قبل الهجرة بسنة واحدة وتنتهي بعد سبع سنوات منها؛ ويجوز الاستفادة من التسهيل مرة واحدة لشقة ومرة واحدة لمحل تجاري.
شراء شقة جديدة قبل بيع الشقة السابقة
المشتري الذي اشترى شقة جديدة قبل بيع شقته السابقة يمتلك رسميًا شقتين، ولذلك يخضع الشراء الجديد عمومًا للضريبة باعتباره شقة ثانية، بمعدل مرتفع بدءًا من الشيكل الأول. ومع ذلك، يجوز لمن يستبدل مسكنه بآخر أن يتعهد ببيع الشقة السابقة خلال 18 شهرًا من شراء الشقة الجديدة، أو خلال سنة واحدة من تاريخ تسلّم المفاتيح إذا كانت الشقة قد اشتُريت من مقاول. وإذا اكتمل البيع في الموعد المحدد، تُعتبر الشقة الجديدة شقة وحيدة؛ أما إذا انقضت المهلة، فسيتعين على المشتري دفع الفرق حتى مبلغ الضريبة المطبّق على شقة ثانية، بالإضافة إلى الفائدة وفروق الربط بالمؤشر اعتبارًا من تاريخ المعاملة الأصلية.
المواعيد النهائية للإبلاغ والدفع
يقدم المشتري إقرارًا إلى سلطة الضرائب يتضمن تقديرًا ذاتيًا للضريبة، وتراجعه السلطة؛ فإذا وافقت على التقدير، يصبح تقديرًا نهائيًا. ويجب الإبلاغ عن المعاملة خلال 30 يومًا من توقيع العقد، كما يجب دفع الضريبة وفقًا للتقدير الذاتي خلال 45 يومًا. وحتى إذا تعهد المشتري ببيع شقته السابقة في تاريخ لاحق، فعليه أولًا أن يدفع، خلال 45 يومًا، المبلغ المحتسب على أساس أنها شقة وحيدة.
ماذا يعني هذا لك
قبل شراء شقة، من المهم مراعاة ليس سعر العقار فحسب، بل أيضًا وضعه للأغراض الضريبية في تاريخ المعاملة. وبالنسبة إلى مالك شقة سابقة، يتوقف استمرار استحقاقه لمسار التسهيلات على بيع العقار في الموعد المحدد، وقد يؤدي عدم الالتزام بالمواعيد النهائية للإبلاغ أو الدفع أو البيع إلى دفع مبالغ إضافية وفوائد وفروق ربط بالمؤشر وغرامات.