فرض الضرائب على الشقق الاستثمارية في إسرائيل: ما الذي ينبغي التحقق منه قبل الشراء
قد يترتب على شراء شقة إضافية في إسرائيل دفع ضريبة شراء، وضريبة على دخل الإيجار، وضريبة أرباح رأسمالية عند البيع. يوضح مقال «غلوبس» سبب أهمية فحص هيكل الصفقة والوضع الضريبي للعقار مسبقًا.
الوقائع الأساسية
- •ضريبة شراء الشقة الاستثمارية: 8%
- •سقف الإعفاء من دخل الإيجار: 5,654 شيكلًا إسرائيليًا جديدًا شهريًا
- •المسار البديل لضريبة دخل الإيجار: 10% من دون خصومات
- •ضريبة الأرباح الرأسمالية عند البيع: 25% من الربح
- •التاريخ الأساسي لحساب الأرباح الرأسمالية: يناير 2014
- •قانون ضرائب العقارات
شراء شقة استثمارية
تُعد الشقة التي تُشترى بالإضافة إلى شقة أولى أو وحيدة، بوجه عام، شقة استثمارية وتخضع لمعاملة ضريبية مختلفة. ووفقًا للمصدر، بلغت ضريبة الشراء على الشقة الاستثمارية منذ عدة سنوات 8% من القيمة الكاملة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. ولذلك قد تقلل هذه الدفعة عائد الاستثمار بصورة كبيرة حتى قبل تأجير الشقة.
دخل الإيجار والبيع
يبلغ سقف الإعفاء من دخل الإيجار المذكور في المقال 5,654 شيكلًا إسرائيليًا جديدًا شهريًا، ويتغير سنويًا. وعند تجاوز السقف، يُعرض خياران: ضريبة ثابتة بنسبة 10% من الدخل من دون خصومات، أو مسار إعفاء مُعدّل قد يكون أكثر جدوى في بعض الحالات. وعند البيع، تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية 25% من الربح؛ أما الشقق التي اشتُريت قبل عام 2014، فالفترة الممتدة حتى يناير 2014 معفاة من هذه الضريبة، وفقًا للتوضيح المقدم.
عدد الشقق وملكية الحصص
لا يعرض المصدر توجيهًا ملزمًا، بل موقفًا ورد في مسودة توجيه لسلطة الضرائب الإسرائيلية سُحبت لاحقًا. ووفقًا لذلك الموقف، تُعد ملكية شقة واحدة إلى خمس شقق عمومًا استثمارًا سلبيًا، ويقع نطاق خمس إلى عشر شقق ضمن «منطقة رمادية»، فيما تُعد ملكية أكثر من عشر شقق نشاطًا تجاريًا. وعند شراء حصص، قد تفحص سلطة الضرائب الإسرائيلية الجوهر الحقيقي للهيكل؛ فعلى سبيل المثال، قد تُعد ثلاث حصص، تبلغ كل منها الثلث، في شقق داخل مبنى واحد، فعليًا ملكية شقة كاملة واحدة.
النقل كهبة ووضع الشقة الوحيدة
بموجب قانون ضرائب العقارات، قد يُعفى نقل شقة كهبة إلى أحد أفراد الأسرة من ضريبة الأرباح الرأسمالية. غير أن قيدًا ينطبق على الإخوة والأخوات: يكون الإعفاء متاحًا إذا تم تلقي العقار بأكمله من الوالدين كهبة أو ميراث. وتظل ضريبة الشراء واجبة عند النقل كهبة. وإذا كان متلقي الهبة دون سن 18 عامًا، يفرض المثال المقدم الضريبة الكاملة البالغة 8% وفقًا لوضع الوالد؛ أما المتلقي البالغ فيدفع ثلث معدلات الضريبة السارية على شقة وحيدة، وفي المثال المذكور تُعفى من الضريبة قيمة تصل إلى مليوني شيكل إسرائيلي جديد.
ماذا يعني هذا لك
قبل شراء شقة إضافية، ينبغي أخذ الضرائب في الحسبان في كل مرحلة: الشراء، والتأجير، والنقل كهبة، والبيع. وقد يؤثر عدد العقارات، وطريقة شراء الحصص، وعمر متلقي الهبة، والحفاظ على وضع الشقة الوحيدة في مبلغ الضريبة النهائي. وتعكس القاعدة المعروضة بشأن عدد الشقق موقفًا ورد في مسودة توجيه سُحبت، ولا تُعد في حد ذاتها توجيهًا ملزمًا.